小规模纳税人免税账务，柯桥零基础哪里可以学会计实操

价格:100元 公司名称:绍兴市柯桥区泓畅教育咨询有限公司 具体地点:l蓝天市心广场2幢1单元501室 联系人:泓畅吴老师 小规模纳税人享受直接免征增值税(非差额征税)时，需通过“应交税费---应交增值税”和“其他收益”科目进行核算，具体分两步处理： 1.确认销售收入与应交增值税 按实际收到的全部款项确认收入，并计提应交增值税： 借：银行存款 贷：主营业务收入(不含税价) 应交税费---应交增值税(含税价中的税额部分) 2.免税时的账务处理 将免征的增值税部分转入“其他收益”(与企业日常活动相关的政府补助)： 借：应交税费---应交增值税 贷：其他收益 举例 某小规模纳税人销售货物收到103元(含税价)，按免税政策实际应交增值税为0元，处理如下： 确认收入与税额： 借：银行存款103 贷：主营业务收入100 应交税费——应交增值税3 免税转入其他收益： 借：应交税费---应交增值税3 贷：其他收益3 “其他收益”属于损益类科目，影响企业利润表中的税前利润。 若企业免税政策属于“即征即退”(如软件企业退税)，也需通过“其他收益”科目核算。