柯桥学会计，做账实操培训之附加税的计算

1、附加税的税率

增值税附加税通常有3种，分​‌‌别为城建税、教育费附加费以及地方教育附加；



附加税的计算方式为：

当月应交增值税 × 适用税率


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税率
1、城建税的税率一般根据个人所得的地区而定：市区的适用税率为7%；县、城镇的适用税率为5%；乡、村的适用税率为1%。2、教育费附加的适用税率为3%；3、地方教育附加费的适用税率为2%。


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案例

甲公司是一家坐落于上海市的公司，且该企业为一般纳税人适用的增值税税率为13%；在2022年1月甲公司进了一批价值120万的货（不含税），销售产品140万（不含税）。

当月应交增值税=（140-120）× 13%=2.6万

城建税的税=26000× 7%=1800

教育费附加=26000 × 3%=780

地方教育附加费=26000 × 3%=520


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计提时
借：税金及附加 3100贷：应交税费—城建税 1800 应交税费—教育附加780 应交税费—地方教育附加费 520


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实际缴纳时
借：应交税费—城建税 1800 应交税费—教育附加780 应交税费—地方教育附加费 520贷：银行存款 3100